我国养老保险的发展与问题历史沿革 我国企业职工的养老保险制度创建于20世纪50年代初期，后分别于1958年和1978年所作两次改动。1997年国务院施行《关于创建统一的企业职工基本养老保险制度的要求》（国发[1997]26号），我国创建了统一的企业职工基本养老保险制度，制订了社会专责与个人账户结合的养老保险制度，创建了职工基本养老保险个人账户。从此，我国逐步创建起多层次的养老保险体系。为此，我国的养老保险制度体系由三个部分构成。

第一部分是基本养老保险，第二部分是企业年金，第三部分是个人储蓄性养老保险。20世纪80年代实施养老保险社会专责试点开始进行改革探寻，90年代改革全面进行并大大深化，创建了由国家、企业和个人联合开销的基金筹措模式，确认了社会专责与个人账户结合的基本模式，统一了企业职工基本养老保险制度。

社会专责部分采行现收现付模式，平衡单位开销；个人账户部分采行累积模式，反映个人责任，全部由个人缴付构成。养老保险基金主要由企业和职工缴付构成，企业缴付比例一般不多达企业工资总额的20%，个人缴付比例为8%，由用人单位代扣代缴。社会专责与个人账户结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。

这个制度在基本养老保险基金的筹措上使用传统型的基本养老保险费用的筹措模式，即由国家、单位和个人联合开销；基本养老保险基金实施社会互济；在基本养老金的计发上使用结构式的计发办法，特别强调个人账户养老金的鼓舞因素和劳动贡献差异。因此，该制度既吸取了传统型的养老保险制度的优点，又糅合了个人账户模式的聪明才智；既反映了传统意义上的社会保险的社会互济、集中风险、保障性强劲的特点，又特别强调了职工的自我确保意识和激励机制。随着该制度在中国实践中的不断完善，终将对世界养老保险发展史产生深远影响的影响。

我国养老保险制度的重要性被概括为以下五个方面：创建完备的社会保障体系，为广大参保职工和离退休人员获取必要水平的基本生活确保；完备社会保障体系是国有企业改革和经济结构调整的迫切需要；完备的社会保障体系不利于提高居民对改革的心理预期，减少债券消费，增进我国经济的持续、快速增长；完备社会保障体系是发展劳动力市场的拒绝；完备社会保障体系是应付人口老龄化的必须。根据上述原则制订的一系列养老保险制度，构成了创建养老保险制度三支柱的共识。第一支柱是社会专责和个人账户结合的基本养老保险。

从20世纪80年代开始，我国政府在展开试点和总结实践经验的基础上，创建了社会专责和个人账户结合的基本养老保险。基本养老保险是整个社会保险体系的基础。

基本保险的资金源于国家、企业和个人三方。国家法律或通过行政手段拒绝企业必需强迫参保，由企业和个人联合缴付构成基本养老保险基金，其中社会专责基金由企业缴付的一部分构成，职工个人账户基金由个人缴付的全部和企业缴付的一部分构成。

以确保劳动者取得基本生活确保。第二支柱是近年来逐步具体的企业年金。

早在1991年，根据《国务院关于企业职工养老保险制度改革的要求》（国发[1991]33号）文件和《关于创建企业补足养老保险制度的意见》（劳部发[1995]464号）文件，要创建多层次的社会养老保险体系，企业年金是其中的一个层次。企业年金是由企业和职工联合开销或是几乎由企业开销，是企业按照其经营效益强迫参与的，政府给与参保企业以一定的优惠政策，由国家宏观指导、企业内部决策继续执行。

企业年金是企业在交纳社会保险费义务之后的可选保险，它主要是企业根据其自身经营情况为职工出资投保的目的解决问题企业职工卸任后在基本养老确保外获得的养老金。第三支柱是个人储蓄性养老保险。个人储蓄性养老保险是由个人根据其自身必须，强迫投保，保险费由投保人全部开销。

主要还包括强迫的个人储蓄和个人出售商业养老保险。以上三个支柱在理论上将一个养老保险制度理应的再行分配功能、储蓄功能与保险功能有机地融合在一个联合的养老保险制度之中。2009年12月29日国务院办公厅发出通知，发送人力资源和社会保障部、财政部《城镇企业职工基本养老保险关系移往后半段暂行办法》，拒绝各省、自治区、直辖市人民政府，国务院报送、各直属机构，结合实际，认真贯彻继续执行。办法从2010年1月1日起实施，目的贯彻确保参与城镇企业职工基本养老保险人员的合法权益，增进人力资源合理配置和有序流动，确保参保人员跨省流动并在城镇低收入时基本养老保险关系的流畅移往后半段。

主要问题 养老基金的筹资范围较宽 就我国人口结构而言，我国早已踏入了老龄化社会，为了需要使老龄人口的基本生活获得确保，当务之急是如何筹措到更加多的养老资金。尽管早在1991年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通报》（国发[1995]6号）文件中确认的养老保险体制改革的目标之一就是拒绝创建资金来源多渠道的养老保障体系，但目前我国养老保险基金筹资面仍然狭小，主要来源是国家支出和企业营业外列支的生产性收益。并且，国家并不希望人民多遗养老金，而世界上一些发达国家，如美国、日本等国则希望多遗养老金，为国家财政减轻负担。

随着我国社会老龄化的减轻，如果不采取措施，我国财政负担不会越来越重。行政管理体制与养老金制度不相匹配 首先，目前我国大部分地区的社会养老保险专责层次较低，主要原因是我国对养老保险的行政管理模式是属地化管理，即市（县）养老保险经办机构由地方政府管理，所以市（县）养老保险经办机构必定沦为地方政府利益的选用目标。省级政府的专责目标是综合均衡全省各市（县）、各行业部门之间的利益，所以之后经常出现了省级养老保险机构与市（县）级养老保险机构利益的冲突，使得省级专责无以，全国专责无以，全国高度专责堪称难上加难。2011年7月1日，国务院启动了城镇居民养老保险试点，目标是覆盖全国60%的地区，至2012年的时候覆盖全国。

很显著，在“量”上我国社会养老保险将是极致的转变，但经过上面的分析我们难于找到，这种分级行政管理体制使得省级专责、全国专责难以实现“质”的进步。其次，由于征税、开支、管理全部由社保部门负责管理，造成了行政工作人员的浪费。我国社会养老保险的政策制订、费用没收、投资运作、监管公安部门都是由社保部门负责管理。

社保局通过分开的组织一批专业人士对企业展开财务核算、监控企业员工工资，通过专业征管软件对各个企业展开调查、会计、没收。这一过程造成了社保基金的额外开支，甚至有些地方的社保基金40%以上被当成行政费用浪费掉了。与我国相比较，在智利、新加坡、美国等国家对养老金的征税都是由税务部门操作者，独立国家的政府或者私营的基金管理公司负责管理投资，最后统一由社保部门负责管理养老保险金的开支及政策标准的制订。

双轨制的不存在造成了不公平的现象 我国机关事业单位与城镇企业职工的养老保险金制度在设计与运营上大相径庭，经常出现了双轨制现象。20世纪90年代，城镇企业职工养老保险可行性创建了社会专责和个人账户结合的部分累积制，即当代人养老费用由两部分构成。

一部分是社会专责即代际移往缴纳，另一部分由当代人工资的一定百分比部分储蓄缴纳。而机关事业单位的养老保险制度仍维持着现收现付制模式，即用年长工商管理一代人的收益来缴纳当代卸任人员的养老费用（代际移往）。由于制度的不统一，双轨制也造成了在城镇企事业与机关事业单位两部分人员在参保义务及待遇水平不均衡，引起了社会对立。

更加有专家回应，社会保险的双轨制是社会不安稳的主要因素。养老保险基金违规侵吞现象相当严重 企业交纳的20%的养老金划入社会专责账户中，而养老基金的征税、开支、管理监督皆由劳动和社会保障部门负责管理，这不免不会经常出现“左手监管右手”的现象。

专责账户中的社会养老基金在被用于时，各省各市没任何的透露，养老保险个人账户也会汇报基金的投资用途、投资回报率，造成了基金违规侵吞现象愈演愈烈，进而将影响蔓延到全国。这种缺少制约与监管的管理体制使得养老保险基金最后有可能沦为击沉成本，得到任何投资报酬。我国人口基数相当大，在老龄化社会到来的情况下，这种违规侵吞保险基金的不道德不会给国家财政带给沈重的压制。养老金的收益性较低 从辽宁省做到鉴个人账户的实践中结果来看，我国养老金投资于银行协议借款和国债的投资回报率高于2.5%，相比之下高于我国社会平均工资增长率。

随着生活水平的提升，通货膨胀等因素的影响，使得养老基金的低收益无法承托我国老龄人口的长时间生活。以美国为事例，美国养老基金与资本市场接入，养老金沦为美国资本市场上三大主要机构投资者之一。美国渐渐科学地协商养老金的安全性与收益性，运用投资人组，集中风险，在风险一定（尽可能较低风险）的情况下，构建养老基金投资低收益。

20世纪80年代以来，美国的养老金投资收益皆在10%以上（扣减通胀因素后）。在中国对养老基金体制改革的过程中，我们不应糅合美国的养老保险体制，以部分累积制为显然，构建与资本市场结合的模式。

2010年10月28日，第十一届全国人大第十七次会议通过了《中华人民共和国社会保险法》，该法于2011年7月1日开始实行，按照“十二五”规划，基本养老保险未来将会在五年内构建全国专责。在我国养老金体制构建由市（县）专责到省级专责，最后超过全国专责的过程中，我们也看见了我国养老保险制度不存在的以上种种问题，我国养老保险体制的改革必定不会构成一种趋势，因此我们不应探寻出有一条合乎我国国情的社会养老保险体制。养老保险缴付水平显然偏高 十二届全国人大常委会第十二次会议举办联组会议，融合国务院关于专责前进城乡社会保障体系建设工作情况的报告展开专题告知。国务院副总理马凯在问委员告知时回应，现在的养老保险缴付水平显然偏高，“五险一金”已占工资总额的40%至50%。

他透漏，机关事业单位和城镇职工养老保险制度并轨的有关文件近期将印发，并将更进一步部署。制度改革 2015年3月10日，十二届全国人大三次会议新闻中心在梅地亚中心多功能厅举办记者会，人力资源和社会保障部部长尹蔚民在问记者发问时回应，从目前情况来看，养老保险基金投资的收益率高于CPI，正处于升值的状态，现在社会保险基金投资运营基本方案已构成，未来将会于今年下半年按程序呈报党中央、国务院审议。尹蔚民回应，养老保险基金的投资运营是关系到养老保险制度可持续发展的一项最重要措施。为减少企业成本，强化企业活力，根据《中华人民共和国社会保险法》等有关规定，经国务院表示同意，从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴付比例多达20%的省（区、市），将单位缴付比例降到20%；单位缴付比例为20%且2015年底企业职工基本养老保险基金总计结余可缴纳月数低于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴付比例减少至19%，减少费率的期限暂按两年继续执行。

明确方案由各省（区、市）确认。累计2016年7月6日，全国有21个省市区合乎减少企业养老保险费亲率条件，其中上海由21%降至20%，其余20个省市区是北京、天津、山西、内蒙古、江苏、安徽、江西、河南、湖北、湖南、广西、海南、重庆、四川、云南、贵州、西藏、新疆、甘肃和宁夏。

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